Σύγκριση φόρων και εισφορών
Βάλε τα δικά σου νούμερα και δες τι μένει στο χέρι σου με Ατομική, ΕΕ ή ΙΚΕ.
Τελευταία ενημέρωση: . Τελευταίος έλεγχος στοιχείων: . Ισχύει για το φορολογικό έτος 2026.
Τα αποτελέσματα
Η Ατομική αφήνει τα περισσότερα καθαρά, περίπου 4.091 € παραπάνω από την ΕΕ.
Ατομική24.111 € καθαράφόροι και εισφορές 7.289 €Ατομική. Καθαρά 24.111 €, Φόρος 5.363 €, ΕΦΚΑ 1.926 €, Έξοδα και λοιπά 8.600 €.εύρος 21.891 € - 24.111 € ανάλογα με το πόσο χρεώνει ο λογιστήςτεκμαρτό όριοΑνάλυση και παραδοχές
- Καθαρά
- 24.111 €
- Φόρος
- 5.363 €
- ΕΦΚΑ
- 1.926 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 0 €
- Έξοδα και λοιπά
- 8.600 €
- Σύνολο
- 40.000 €
- Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με τις κλίμακες 2026 (Ν.4172/2013 αρ.15 και αρ.29).
- Λογιστής και ΕΦΚΑ είναι εκπιπτόμενα έξοδα και αφαιρούνται πριν τον φόρο (Ν.4172/2013 αρ.22).
- Ο ΕΦΚΑ υπολογίζεται στο ελάχιστο της κατηγορίας. Ειδική για τα πρώτα 5 χρόνια, 1η κατηγορία μετά (Ν.4670/2020 αρ.35 παρ.4).
- Ο λογιστής εκτιμάται 600-3600 €/χρόνο (πηγή: PKP 2026).
- Ο υπολογισμός ελέγχει το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα του Ν.5073/2023 αρ.15, ΚΦΕ αρ.28Α.
- Στο έτος 3 της δραστηριότητάς σου το τεκμαρτό δεν εφαρμόζεται (πλήρης απαλλαγή στην πρώτη τριετία, ΚΦΕ αρ.28Γ §1).
- Δεν μοντελοποιούνται προσαυξήσεις λόγω προσωπικού ή σύγκριση με μέσο τζίρο ΚΑΔ, ούτε προσωπικές μειώσεις όπως αναπηρία ή εξαρτώμενα μέλη. Αν εφαρμόζονται στην περίπτωσή σου, ζήτησε επιβεβαίωση από τον λογιστή σου.
- Το τέλος επιτηδεύματος για ατομικές έχει καταργηθεί από το φορολογικό έτος 2024 (Ν.5162/2024 αρ.3).
ΕΕ20.020 € καθαράφόροι και εισφορές 10.780 €ΕΕ. Καθαρά 20.020 €, Φόρος 5.929 €, ΕΦΚΑ 3.851 €, Τέλος επιτηδεύματος 1.000 €, Έξοδα και λοιπά 9.200 €.Σύνολο 2 εταίρωνκύριος 14.014 €, συνέταιρος 6.006 €εύρος 16.276 € - 20.020 €Ανάλυση ανά εταίρο
- Καθαρά
- 20.020 €
- Φόρος
- 5.929 €
- ΕΦΚΑ
- 3.851 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 1.000 €
- Έξοδα και λοιπά
- 9.200 €
- Σύνολο
- 40.000 €
Προσοχή: μεγάλες ανισορροπίες ποσοστών, ιδίως μεταξύ συγγενών ή παθητικών εταίρων, χρειάζονται πραγματική εμπορική τεκμηρίωση. Μη γνήσιες διευθετήσεις μπορούν να αγνοηθούν (Ν.5104/2024 αρ.39). Συζήτησέ το με λογιστή.
- Δύο εταίροι με μοιρασιά 70/30.
- Φόρος επιχείρησης 22% επί κερδών μετά λογιστή (Ν.4172/2013 αρ.45 και αρ.58).
- Το τέλος επιτηδεύματος δεν εκπίπτει. Πληρώνεται από τα μετά φόρου διαθέσιμα (Ν.4172/2013 αρ.23 περ.ζ).
- Στις ΕΕ με απλογραφικά βιβλία, μετά τον φόρο 22% δεν υπάρχει πρόσθετη παρακράτηση μερίσματος (Ν.4172/2013 αρ.47 παρ.4, ΠΟΛ.1042/2015). Σε διπλογραφικά ή ειδικές απολήψεις χρειάζεται φοροτεχνικός έλεγχος.
- Οι εταίροι ΟΕ/ΕΕ υπάγονται κατά κανόνα σε ασφάλιση μη μισθωτών (Ν.4670/2020). Υπάρχουν ειδικές περιπτώσεις, για παράλληλη ασφάλιση, συνταξιούχους και λοιπές απαλλαγές.
- Οι εισφορές ΕΦΚΑ των εταίρων πληρώνονται από την εταιρεία και αφαιρούνται ως έξοδο πριν τον φόρο 22%, εφόσον οι εταίροι δεν έχουν άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα (ΠΟΛ.1113/2015).
- Λογιστής ΕΕ: 1200-6000 €/χρόνο.
- Ο ομόρρυθμος εταίρος έχει απεριόριστη προσωπική ευθύνη (Ν.4072/2012 αρ.271).
ΙΚΕ18.613 € καθαράφόροι και εισφορές 10.387 €ΙΚΕ. Καθαρά 18.613 €, Φόρος 7.461 €, ΕΦΚΑ 1.926 €, Τέλος επιτηδεύματος 1.000 €, Έξοδα και λοιπά 11.000 €.εύρος 11.944 € - 18.613 €, κυμαίνεται περισσότεροΑνάλυση και παραδοχές
- Καθαρά
- 18.613 €
- Φόρος
- 7.461 €
- ΕΦΚΑ
- 1.926 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 1.000 €
- Έξοδα και λοιπά
- 11.000 €
- Σύνολο
- 40.000 €
- Μονοπρόσωπη ΙΚΕ χωρίς αμοιβή διαχειριστή (αμισθί διαχείριση). Η αμοιβή δεν είναι υποχρεωτική (Ν.4072/2012 αρ.64 παρ.4) και είναι προαιρετική φοροτεχνική επιλογή που συζητάς με τον λογιστή σου.
- Φόρος εταιρίας 22% επί κερδών μετά λογιστή (Ν.4172/2013 αρ.45 και αρ.58).
- Φόρος μερισμάτων 5% επί διανεμόμενων κερδών (Ν.4172/2013 αρ.40, αρ.62 παρ.1 περ.α, αρ.64 παρ.1 περ.α).
- Ο ΕΦΚΑ διαχειριστή είναι προσωπική υποχρέωση και οφείλεται ανεξάρτητα από το αν υπάρχει αμοιβή (Ν.4670/2020 αρ.35).
- Ο ΕΦΚΑ υπολογίζεται στο ελάχιστο της κατηγορίας. Ο υπολογισμός υποθέτει την Ειδική κατηγορία για τα πρώτα 5 χρόνια και την 1η κατηγορία μετά (Ν.4670/2020 αρ.35 παρ.4). Για διαχειριστή ΙΚΕ η υπαγωγή στην Ειδική δεν προκύπτει ρητά από τις δημόσιες πηγές, οπότε επιβεβαίωσέ το με τον λογιστή σου.
- Το τέλος επιτηδεύματος δεν εκπίπτει και πληρώνεται από τα μετά φόρου διαθέσιμα. Αν τα διαθέσιμα δεν επαρκούν, καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο και μειώνει αντίστοιχα το διαθέσιμο εισόδημα (Ν.4172/2013 αρ.23 περ.ζ).
- Ο λογιστής πληρώνεται από τα διαθέσιμα της εταιρίας. Αν τα έσοδα μείον τα έξοδα δεν επαρκούν, η διαφορά καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο και μειώνει αντίστοιχα το διαθέσιμο εισόδημα.
- Αν τα έσοδα είναι μικρότερα από τα έξοδα, η λειτουργική ζημία θεωρείται ότι καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο. Είναι συντηρητική παραδοχή. Νομικά η ευθύνη του μονοπρόσωπου εταίρου περιορίζεται στις εισφορές στο κεφάλαιο (Ν.4072/2012 αρ.43 παρ.2).
- Διανέμονται 100% των κερδών. Το τακτικό αποθεματικό 5% (μέχρι 1/3 του κεφαλαίου) είναι αμελητέο στο ελάχιστο €1.
- Λογιστής ΙΚΕ: 3000-12000 €/χρόνο.
Αν τα κέρδη είναι πολύ χαμηλά, ο φόρος στην ατομική υπολογίζεται με βάση ένα ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και όχι το πραγματικό, κάτι που δεν ισχύει για τις ΕΕ και ΙΚΕ.
Με αυτά τα νούμερα, καμία μορφή δεν αφήνει κέρδος.
Όταν ξεκινήσεις, τα παραστατικά θα σου φάνε τον χρόνο.
Το Talaro διαβάζει αποδείξεις και τιμολόγια, ταιριάζει τις κινήσεις με τα παραστατικά και σου δείχνει πώς πάει η επιχείρησή σου.
Πώς λειτουργεί το εργαλείο
Το εργαλείο παίρνει τα έσοδα και τα έξοδά σου και υπολογίζει για κάθε μορφή τον φόρο, τον ΕΦΚΑ, το τέλος επιτηδεύματος και την αμοιβή λογιστή. Ό,τι μένει είναι τα καθαρά κέρδη στο χέρι σου.
- Ατομική. Εφαρμόζει την κλίμακα φυσικών προσώπων του 2026 και το τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα όπου ισχύει.
- ΕΕ. Εφαρμόζει εταιρικό φόρο 22% και υπολογίζει τον ΕΦΚΑ για δύο εταίρους.
- ΙΚΕ. Εφαρμόζει εταιρικό φόρο 22% και 5% στα μερίσματα.
Ο ΕΦΚΑ υπολογίζεται στο ελάχιστο της κατηγορίας και οι αμοιβές λογιστή είναι ενδεικτικές, από δημόσιες πηγές. Η ανάλυση κάθε αποτελέσματος μέσα στο εργαλείο δείχνει όλες τις παραδοχές με τις πηγές τους.
Το εργαλείο δεν υπολογίζει την προκαταβολή φόρου, τον ΦΠΑ και ειδικές περιπτώσεις όπως η αμοιβή διαχειριστή. Για το τι σημαίνει η κάθε μορφή στην πράξη, με τα κόστη, την ευθύνη και το πότε συμφέρει, διάβασε τον οδηγό Ατομική επιχείρηση ή ΙΚΕ;
Συχνές ερωτήσεις
Πόσο ακριβή είναι τα αποτελέσματα του εργαλείου;
Τα αποτελέσματα είναι εκτίμηση με βάση τις κλίμακες και τις εισφορές του 2026. Δεν καλύπτουν την προκαταβολή φόρου, τον ΦΠΑ και ειδικές περιπτώσεις. Πριν αποφασίσεις, δείξε τα νούμερα σε λογιστή.
Πώς διαλέγω τελικά μορφή για την επιχείρησή μου;
Το εργαλείο δείχνει τη διαφορά στα νούμερα. Για την ευθύνη, τα βιβλία, τα κόστη και το πότε συμφέρει η κάθε μορφή, διάβασε τον οδηγό μας για την επιλογή μεταξύ Ατομικής και ΙΚΕ. Θα βρεις τον σύνδεσμο πιο πάνω σε αυτή τη σελίδα.
Πώς προκύπτουν τα νούμερα
Οι φορολογικοί συντελεστές και οι εισφορές προέρχονται από τη νομοθεσία και τις σελίδες της ΑΑΔΕ και του e-ΕΦΚΑ. Οι αμοιβές λογιστών είναι ενδεικτικές, από δημόσιες πηγές, και διαφέρουν ανά περιοχή και όγκο δουλειάς. Ελέγχουμε τη σελίδα σε κάθε φορολογική αλλαγή. Τελευταίος έλεγχος από την ομάδα του Talaro: .
Δες τα οικονομικά σου σε ένα μέρος.
Γίνε από τους πρώτους χρήστες του Talaro.
Καταχωρήθηκε! Έχε το νου σου στο email σου για νεότερα.
Ενημερωτικό περιεχόμενο. Δεν αποτελεί φορολογική ή νομική συμβουλή.