Εκπίπτουν οι συνδρομές σε λογισμικό και SaaS;

Ποιες συνδρομές εκπίπτουν, τι τιμολόγιο χρειάζεσαι από τον πάροχο και πώς δηλώνεται ο ΦΠΑ όταν το τιμολόγιο έρχεται από το εξωτερικό.

Τελευταία ενημέρωση: Σεπτέμβριος 2026. Τελευταίος έλεγχος στοιχείων: Αύγουστος 2026. Ισχύει για το φορολογικό έτος 2026.

Η σύντομη απάντηση

Ναι. Οι συνδρομές σε λογισμικό εκπίπτουν, με έναν κανόνα για τον φόρο εισοδήματος και έναν για τον ΦΠΑ.

Φόρος εισοδήματος: 100% Εκπίπτουν πλήρως ως λειτουργικό έξοδο, εφόσον το εργαλείο εξυπηρετεί την επιχείρησή σου και έχεις τιμολόγιο με το ΑΦΜ σου (Ν.4172/2013 αρ.22).
ΦΠΑ: Χρεοπίστωση Οι περισσότεροι πάροχοι τιμολογούν από άλλη χώρα της ΕΕ. Σε αυτή την περίπτωση δεν πληρώνεις ΦΠΑ πάνω στο τιμολόγιο. Τον δηλώνεις εσύ με αντίστροφη χρέωση, τη λεγόμενη χρεοπίστωση. Από ελληνικό πάροχο, το τιμολόγιο έχει κανονικό ΦΠΑ 24% που τον εκπίπτεις.

Τι εκπίπτει και με ποιο παραστατικό

Οι συνδρομές σε εργαλεία όπως Slack, Notion, Figma, hosting, email ή λογιστικά προγράμματα εκπίπτουν πλήρως ως λειτουργικά έξοδα. Ο κανόνας είναι ο ίδιος με όλα τα έξοδα που εκπίπτουν. Η δαπάνη πρέπει να γίνεται προς το συμφέρον της επιχείρησης, να αντιστοιχεί σε πραγματική συναλλαγή και να καταχωρίζεται με παραστατικό (Ν.4172/2013 αρ.22).

Το παραστατικό που χρειάζεσαι είναι τιμολόγιο από τον πάροχο. Οι περισσότεροι πάροχοι το εκδίδουν αυτόματα κάθε μήνα, αρκεί να έχεις συμπληρώσει τα στοιχεία της επιχείρησής σου στον λογαριασμό. Έλεγξε ότι το τιμολόγιο γράφει το ΑΦΜ σου και την επωνυμία σου, όχι μόνο το όνομά σου και ένα email.

Βάλε το ΑΦΜ σου στα στοιχεία τιμολόγησης πριν πληρώσεις. Τα περισσότερα SaaS δεν διορθώνουν τιμολόγια αναδρομικά. Αν οι χρεώσεις τρέχουν μήνες σε προσωπικό λογαριασμό, τα τιμολόγια αυτά συνήθως δεν διορθώνονται και το έξοδο χάνεται.

Παραδείγματα με νούμερα

Συνδρομή 10 € τον μήνα από πάροχο της ΕΕ

Πληρώνεις ένα εργαλείο σημειώσεων 10 € τον μήνα το 2026. Ο πάροχος τιμολογεί από την Ιρλανδία και, επειδή έχει το ελληνικό σου ΑΦΜ, το τιμολόγιο έρχεται χωρίς ΦΠΑ. Στα βιβλία σου περνάει έξοδο 120 € για τον χρόνο. Τον ελληνικό ΦΠΑ 24%, δηλαδή 28,80 €, τον δηλώνεις και τον εκπίπτεις στην ίδια περιοδική δήλωση. Αυτή είναι η χρεοπίστωση. Αν έχεις πλήρες δικαίωμα έκπτωσης, το καθαρό αποτέλεσμα στον ΦΠΑ είναι μηδέν.

Αμερικανικό εργαλείο 300 € τον χρόνο

Αγοράζεις ένα εργαλείο 300 € τον χρόνο το 2026 από εταιρεία στις ΗΠΑ χωρίς εγκατάσταση στην ΕΕ. Το τιμολόγιο έρχεται χωρίς ΦΠΑ. Η αντιμετώπιση είναι ίδια με τον πάροχο ΕΕ. Είναι λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα, δηλώνεις ΦΠΑ 72 € με αντίστροφη χρέωση και τον εκπίπτεις στην ίδια δήλωση. Τα 300 € εκπίπτουν κανονικά στον φόρο εισοδήματος.

Οι περιπτώσεις που μπερδεύουν

Δεν έχεις γραφτεί στο VIES

Η εγγραφή στο VIES προηγείται της πρώτης συνδρομής από πάροχο της ΕΕ. Γίνεται με δήλωση μεταβολής στην ΑΑΔΕ και ενεργοποιεί το ΑΦΜ σου για ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Χωρίς αυτήν, ο πάροχος δεν μπορεί να επαληθεύσει το ΑΦΜ σου και συχνά σε χρεώνει με ξένο ΦΠΑ, τον οποίο δεν εκπίπτεις στην ελληνική σου δήλωση. Προσοχή, η υποχρέωση να δηλώσεις τον ΦΠΑ στην Ελλάδα με αντίστροφη χρέωση ισχύει ούτως ή άλλως. Ο ξένος ΦΠΑ που πλήρωσες δεν την καλύπτει. Τακτοποίησε την εγγραφή και μίλησε με τον λογιστή σου για τις χρεώσεις που έχουν ήδη γίνει.

Πλήρωνες μήνες ως ιδιώτης

Τιμολόγιο που εκδόθηκε χωρίς το ΑΦΜ σου δεν εκπίπτει. Οι περισσότεροι πάροχοι δεν επανεκδίδουν τιμολόγια για περασμένους μήνες. Το ρεαλιστικό βήμα είναι να διορθώσεις τα στοιχεία τιμολόγησης σήμερα, ώστε να εκπίπτουν οι χρεώσεις από εδώ και πέρα.

Το χρησιμοποιείς και προσωπικά

Εργαλείο με μικτή χρήση εκπίπτει κατά το επαγγελματικό του μέρος. Δεν υπάρχει νόμιμο ποσοστό για τη μικτή χρήση λογισμικού. Στην πράξη, ο λογιστής σου κρίνει την αναλογία με βάση τη χρήση, όπως γίνεται και με άλλα μικτά έξοδα, για παράδειγμα το κινητό ή το internet στο σπίτι.

Είσαι σε καθεστώς απαλλαγής ΦΠΑ

Η απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων δεν σε γλιτώνει από την αντίστροφη χρέωση. Για συνδρομή από το εξωτερικό δηλώνεις και πληρώνεις τον ΦΠΑ, χωρίς δικαίωμα να τον εκπέσεις, οπότε γίνεται πραγματικό κόστος. Ρώτα τον λογιστή σου πώς γίνεται η απόδοση στη δική σου περίπτωση.

Τι λέει ο νόμος

Η έκπτωση στηρίζεται στον γενικό κανόνα των δαπανών (Ν.4172/2013 αρ.22-24). Ισχύουν τα τρία κριτήρια, δαπάνη προς το συμφέρον της επιχείρησης, πραγματική συναλλαγή, καταχώριση με παραστατικό. Η συνδρομή πρόσβασης σε υπηρεσία είναι λειτουργικό έξοδο. Πάγιο με απόσβεση γίνεται μόνο η εφάπαξ αγορά λογισμικού ή άδειας που σου ανήκει.

Για τον ΦΠΑ, ο τόπος φορολόγησης στις υπηρεσίες μεταξύ επιχειρήσεων είναι η έδρα του λήπτη (αρ.18 Ν.5144/2024). Γι’ αυτό, όταν ο πάροχος βρίσκεται στο εξωτερικό, είτε σε χώρα της ΕΕ είτε εκτός, ο ΦΠΑ δηλώνεται στην Ελλάδα με αντίστροφη χρέωση, όπως γίνεται και με τις διαφημίσεις σε Google και Meta. Αν ο πάροχος είναι ελληνική εταιρεία, το τιμολόγιο έχει κανονικό ελληνικό ΦΠΑ, που τον εκπίπτεις όπως σε κάθε άλλο έξοδο.

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζομαι εγγραφή στο VIES για να αγοράζω συνδρομές από την ΕΕ;

Ναι, για να τιμολογηθείς σωστά χωρίς ξένο ΦΠΑ. Η εγγραφή γίνεται με δήλωση μεταβολής στην ΑΑΔΕ, συνήθως μέσω του λογιστή σου, και ισχύει από την ημερομηνία της δήλωσης. Χωρίς VIES ο πάροχος σε αντιμετωπίζει ως ιδιώτη.

Το τιμολόγιο βγήκε χωρίς το ΑΦΜ μου. Μπορώ να το περάσω στα έξοδα;

Κατά κανόνα όχι. Παραστατικό χωρίς τα στοιχεία της επιχείρησής σου δεν τεκμηριώνει το έξοδο. Διόρθωσε τα στοιχεία τιμολόγησης στον λογαριασμό σου, ώστε τα επόμενα τιμολόγια να βγαίνουν σωστά.

Ο πάροχος με χρεώνει με ΦΠΑ ενώ έχω βάλει ΑΦΜ. Είναι σωστό;

Συνήθως σημαίνει ότι ο πάροχος δεν έχει επαληθεύσει το ΑΦΜ σου στο VIES ή σε έχει καταχωρισμένο ως ιδιώτη. Έλεγξε ότι το ΑΦΜ έχει τη μορφή EL και εννιά ψηφία και ότι είσαι γραμμένος στο VIES. Αν η χρέωση συνεχίζεται, ζήτα από τον πάροχο να τη διορθώσει.

Πώς προκύπτουν τα νούμερα

Οι κανόνες της σελίδας προέρχονται από τη νομοθεσία, με συνδέσμους στα άρθρα μέσα στο κείμενο. Τα ποσά στα παραδείγματα είναι ενδεικτικά και αφορούν το φορολογικό έτος 2026. Ελέγχουμε τη σελίδα σε κάθε φορολογική αλλαγή. Τελευταίος έλεγχος από την ομάδα του Talaro: Αύγουστος 2026.

Δες τα οικονομικά σου σε ένα μέρος.

Γίνε από τους πρώτους χρήστες του Talaro.

Ενημερωτικό περιεχόμενο. Δεν αποτελεί φορολογική ή λογιστική συμβουλή.