Τι είδος εταιρείας να επιλέξω;
Ατομική, ΕΕ ή ΙΚΕ. Δες πού πάει κάθε ευρώ και ποια αφήνει περισσότερα στο χέρι.
Τελευταία ενημέρωση:
Τα αποτελέσματα
Η Ατομική αφήνει τα περισσότερα καθαρά, περίπου 4.883 € παραπάνω από την ΕΕ.
Ατομική24.144 € καθαράφόροι και εισφορές 7.256 €Ατομική. Καθαρά 24.144 €, Φόρος 5.375 €, ΕΦΚΑ 1.881 €, Έξοδα και λοιπά 8.600 €.εύρος 21.924 € - 24.144 € ανάλογα με το πόσο χρεώνει ο λογιστήςτεκμαρτό όριοΑνάλυση και παραδοχές
- Καθαρά
- 24.144 €
- Φόρος
- 5.375 €
- ΕΦΚΑ
- 1.881 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 0 €
- Έξοδα και λοιπά
- 8.600 €
- Σύνολο
- 40.000 €
- Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με τις κλίμακες 2026 (Ν.4172/2013 αρ.15 και αρ.29).
- Λογιστής και ΕΦΚΑ είναι εκπιπτόμενα έξοδα και αφαιρούνται πριν τον φόρο (Ν.4172/2013 αρ.22).
- Το ΕΦΚΑ υπολογίζεται στο ελάχιστο της κατηγορίας. Ειδική για τα πρώτα 5 χρόνια, 1η κατηγορία μετά (Ν.4670/2020 αρ.35 παρ.4).
- Ο λογιστής εκτιμάται 600-3600 €/χρόνο (πηγή: PKP 2026).
- Ο υπολογισμός ελέγχει το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα του Ν.5073/2023 αρ.15, ΚΦΕ αρ.28Α.
- Στο έτος 3 της δραστηριότητάς σου το τεκμαρτό δεν εφαρμόζεται (πλήρης απαλλαγή στην πρώτη τριετία, ΚΦΕ αρ.28Γ §1).
- Δεν μοντελοποιούνται προσαυξήσεις λόγω προσωπικού ή σύγκριση με μέσο τζίρο ΚΑΔ, ούτε προσωπικές μειώσεις όπως αναπηρία ή εξαρτώμενα μέλη. Αν εφαρμόζονται στην περίπτωσή σου, ζήτησε επιβεβαίωση από τον λογιστή σου.
- Το τέλος επιτηδεύματος για ατομικές έχει καταργηθεί από το 2025 (Ν.5162/2024 αρ.3).
ΕΕ19.261 € καθαράφόροι και εισφορές 11.539 €ΕΕ. Καθαρά 19.261 €, Φόρος 6.776 €, ΕΦΚΑ 3.763 €, Τέλος επιτηδεύματος 1.000 €, Έξοδα και λοιπά 9.200 €.Σύνολο 2 εταίρωνκύριος 14.235 €, συνέταιρος 5.026 €εύρος 15.517 € - 19.261 €Ανάλυση ανά εταίρο
- Καθαρά
- 19.261 €
- Φόρος
- 6.776 €
- ΕΦΚΑ
- 3.763 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 1.000 €
- Έξοδα και λοιπά
- 9.200 €
- Σύνολο
- 40.000 €
Προσοχή: μεγάλες ανισορροπίες ποσοστών, ιδίως μεταξύ συγγενών ή παθητικών εταίρων, χρειάζονται πραγματική εμπορική τεκμηρίωση. Μη γνήσιες διευθετήσεις μπορούν να αγνοηθούν (Ν.5104/2024 αρ.39). Συζήτησέ το με λογιστή.
- Δύο εταίροι με μοιρασιά 70/30.
- Φόρος επιχείρησης 22% επί κερδών μετά λογιστή (Ν.4172/2013 αρ.45 και αρ.58).
- Το τέλος επιτηδεύματος δεν εκπίπτει. Πληρώνεται από τα μετά φόρου διαθέσιμα (Ν.4172/2013 αρ.23 περ.ζ).
- Στις ΕΕ με απλογραφικά βιβλία, μετά τον φόρο 22% δεν υπάρχει πρόσθετη παρακράτηση μερίσματος (Ν.4172/2013 αρ.47 παρ.4, ΠΟΛ.1042/2015). Σε διπλογραφικά ή ειδικές απολήψεις χρειάζεται φοροτεχνικός έλεγχος.
- Οι εταίροι ΟΕ/ΕΕ υπάγονται κατά κανόνα σε ασφάλιση μη μισθωτών (Ν.4670/2020). Υπάρχουν ειδικές περιπτώσεις, για παράλληλη ασφάλιση, συνταξιούχους και λοιπές απαλλαγές.
- Λογιστής ΕΕ: 1200-6000 €/χρόνο.
- Ο ομόρρυθμος εταίρος έχει απεριόριστη προσωπική ευθύνη (Ν.4072/2012 αρ.271).
ΙΚΕ18.658 € καθαράφόροι και εισφορές 10.342 €ΙΚΕ. Καθαρά 18.658 €, Φόρος 7.461 €, ΕΦΚΑ 1.881 €, Τέλος επιτηδεύματος 1.000 €, Έξοδα και λοιπά 11.000 €.εύρος 11.989 € - 18.658 €, κυμαίνεται περισσότεροΑνάλυση και παραδοχές
- Καθαρά
- 18.658 €
- Φόρος
- 7.461 €
- ΕΦΚΑ
- 1.881 €
- Τέλος επιτηδεύματος
- 1.000 €
- Έξοδα και λοιπά
- 11.000 €
- Σύνολο
- 40.000 €
- Μονοπρόσωπη ΙΚΕ χωρίς αμοιβή διαχειριστή (αμισθί διαχείριση). Η αμοιβή δεν είναι υποχρεωτική (Ν.4072/2012 αρ.64 παρ.4) και είναι προαιρετική φοροτεχνική επιλογή που συζητάς με τον λογιστή σου.
- Φόρος εταιρίας 22% επί κερδών μετά λογιστή (Ν.4172/2013 αρ.45 και αρ.58).
- Φόρος μερισμάτων 5% επί διανεμόμενων κερδών (Ν.4172/2013 αρ.40, αρ.62 παρ.1 περ.α, αρ.64 παρ.1 περ.α).
- Το ΕΦΚΑ διαχειριστή είναι προσωπική υποχρέωση και οφείλεται ανεξάρτητα από το αν υπάρχει αμοιβή (Ν.4670/2020 αρ.35).
- Το ΕΦΚΑ υπολογίζεται στο ελάχιστο της κατηγορίας. Ειδική για τα πρώτα 5 χρόνια, 1η κατηγορία μετά (Ν.4670/2020 αρ.35 παρ.4).
- Το τέλος επιτηδεύματος δεν εκπίπτει και πληρώνεται από τα μετά φόρου διαθέσιμα. Αν τα διαθέσιμα δεν επαρκούν, καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο και μειώνει αντίστοιχα το διαθέσιμο εισόδημα (Ν.4172/2013 αρ.23 περ.ζ).
- Ο λογιστής πληρώνεται από τα διαθέσιμα της εταιρίας. Αν τα έσοδα μείον τα έξοδα δεν επαρκούν, η διαφορά καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο και μειώνει αντίστοιχα το διαθέσιμο εισόδημα.
- Αν τα έσοδα είναι μικρότερα από τα έξοδα, η λειτουργική ζημία θεωρείται ότι καλύπτεται με εισφορά κεφαλαίου από τον εταίρο. Είναι συντηρητική παραδοχή. Νομικά η ευθύνη του μονοπρόσωπου εταίρου περιορίζεται στις εισφορές στο κεφάλαιο (Ν.4072/2012 αρ.43 παρ.2).
- Διανέμονται 100% των κερδών. Το τακτικό αποθεματικό 5% (μέχρι 1/3 του κεφαλαίου) είναι αμελητέο στο ελάχιστο €1.
- Λογιστής ΙΚΕ: 3000-12000 €/χρόνο.
Αν τα κέρδη είναι πολύ χαμηλά, ο φόρος στην ατομική υπολογίζεται με βάση ένα ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και όχι το πραγματικό, κάτι που δεν ισχύει για τις ΕΕ και ΙΚΕ.
Με αυτά τα νούμερα, καμία μορφή δεν αφήνει κέρδος.
Όταν ξεκινήσεις, τα παραστατικά θα σου φάνε τον χρόνο.
Το Talaro διαβάζει αποδείξεις και τιμολόγια, ταιριάζει τις κινήσεις με τα παραστατικά και σου δείχνει πώς πάει η επιχείρησή σου.
Πού πάνε τα λεφτά;
Πέρα από τον φόρο, κάθε μορφή έχει διαφορετικό κόστος για λογιστή, έναρξη και τέλος επιτηδεύματος. Αυτά τα πληρώνεις ακόμα και με μηδέν έσοδα.
| Κόστος | Ατομική | ΕΕ | ΙΚΕ |
|---|---|---|---|
| Έναρξη | Δωρεάν (TAXISnet) | 100 € - 300 € | 350 € - 700 € |
| Λογιστής τον χρόνο | 600 € - 3.600 € | 1.200 € - 6.000 € | 3.000 € - 12.000 € |
| Τέλος επιτηδεύματος τον χρόνο | Καταργήθηκε από το 2025 | 1.000 € | 1.000 € |
| Βιβλία | Β' απλογραφικά | Β' απλογραφικά | Γ' διπλογραφικά |
| Ευθύνη για χρέη | Απεριόριστη | Απεριόριστη για έναν, περιορισμένη για τους άλλους. | Στις εισφορές |
Οι αμοιβές λογιστή είναι ενδεικτικές (πηγή: PKP). Το τέλος επιτηδεύματος για ατομικές καταργήθηκε από το 2025 (Ν.5162/2024 αρ.3). Για ΕΕ και ΙΚΕ παραμένει (Ν.3986/2011 αρ.31, όπως ισχύει), 800 € για έδρα σε πόλεις έως 200.000 κατοίκους και 1.000 € για Αθήνα και Θεσσαλονίκη. Εδώ εμφανίζεται η προεπιλογή των μεγάλων πόλεων.
Τι να ρωτήσεις τον λογιστή σου
Πάρε τα νούμερα μαζί σου και ρώτα αυτά πριν αποφασίσεις.
- Με βάση τα έσοδα και τα έξοδά μου, ποια μορφή προτείνεις και γιατί;
- Αν ανοίξω ΙΚΕ, με συμφέρει να ορίσω αμοιβή διαχειριστή ή να είμαι άμισθος, και πώς αλλάζει αν αυξηθούν τα κέρδη;
- Πόσο χρεώνεις τον χρόνο για κάθε μορφή και τι περιλαμβάνει αυτή η τιμή;
- Δικαιούμαι χαμηλότερες εισφορές στον ΕΦΚΑ ή άλλες ελαφρύνσεις, για παράδειγμα ως νέος επαγγελματίας, γονέας ή λόγω αναπηρίας;
- Ποια έξοδα μπορώ να περάσω στην επιχείρηση για να γλιτώσω φόρο, και έχει διαφορά μεταξύ Ατομικής και ΙΚΕ;
- Τι αποδείξεις και τιμολόγια πρέπει να εκδίδω από την πρώτη μέρα, και πώς θα σου τα στέλνω κάθε μήνα;
- Από ποιο ύψος κερδών και μετά αξίζει να αλλάξω μορφή;
Συχνές ερωτήσεις
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ Ατομικής, ΕΕ και ΙΚΕ;
Η Ατομική είναι ο πιο απλός τρόπος έναρξης. Εσύ και η επιχείρηση θεωρείστε φορολογικά το ίδιο πρόσωπο, με απεριόριστη ευθύνη για τα χρέη. Η ΕΕ απαιτεί τουλάχιστον δύο εταίρους (Ν.4072/2012 αρ.271) και έχει εταιρικό φόρο 22%, με τουλάχιστον έναν ομόρρυθμο εταίρο με απεριόριστη ευθύνη. Η ΙΚΕ έχει εταιρικό φόρο 22% συν 5% παρακράτηση μερισμάτων, αλλά η ευθύνη περιορίζεται στις εισφορές σου (Ν.4072/2012 αρ.43 παρ.2).
Από ποιο εισόδημα και πάνω συμφέρει η ΙΚΕ;
Δεν υπάρχει σταθερό όριο. Στις δημόσιες πηγές αναφέρεται συχνά γύρω στα 35.000 - 40.000 € καθαρού κέρδους, όμως αυτό προϋποθέτει αμοιβή διαχειριστή που μειώνει τον φόρο εταιρίας. Χωρίς αμοιβή, που είναι προαιρετική επιλογή (Ν.4072/2012 αρ.64 παρ.4), η ΙΚΕ χρειάζεται αρκετά υψηλότερο κέρδος για να ξεπεράσει την Ατομική, λόγω του πιο ακριβού λογιστή και του τέλους επιτηδεύματος. Η ονομαστική επιβάρυνση είναι 22% εταιρικός φόρος + 5% παρακράτηση μερισμάτων (Ν.4172/2013 αρ.58, αρ.64). Δες τι βγαίνει με τα δικά σου νούμερα και επιβεβαίωσε με τον λογιστή σου.
Τι είναι το τέλος επιτηδεύματος και ποιος το πληρώνει το 2026;
Είναι ένα ετήσιο πάγιο τέλος για όσους ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα. Από το 2025 καταργήθηκε εντελώς για ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές (Ν.5162/2024 αρ.3). Για ΕΕ, ΟΕ, ΙΚΕ παραμένει το 2026 (Ν.3986/2011 αρ.31, όπως ισχύει), 800 € για έδρα σε πόλεις έως 200.000 κατοίκους, 1.000 € για Αθήνα και Θεσσαλονίκη. Στους παραπάνω υπολογισμούς εμφανίζεται η προεπιλογή των 1.000 €.
Γιατί η ΕΕ δεν έχει φόρο μερισμάτων;
Στις προσωπικές εταιρίες (ΟΕ, ΕΕ) με απλογραφικά βιβλία, μετά τον φόρο 22% δεν υπάρχει πρόσθετη παρακράτηση μερίσματος (Ν.4172/2013 αρ.47 παρ.4, ΠΟΛ.1042/2015). Στην ΙΚΕ, αντίθετα, η εταιρία και οι μέτοχοι είναι διαφορετικά πρόσωπα. Τα κέρδη πληρώνουν πρώτα 22% εταιρικό και μετά 5% παρακράτηση όταν διανέμονται ως μερίσματα. Σε διπλογραφικά ή ειδικές απολήψεις, η μεταχείριση μπορεί να διαφέρει. Συμβουλέψου λογιστή.
Είναι αυτή φορολογική συμβουλή;
Όχι, είναι ενημερωτικό εργαλείο σύγκρισης. Στόχος του είναι να σε βοηθήσει να μπεις προετοιμασμένος/η σε μια συζήτηση με λογιστή ή φοροτεχνικό, όχι να αντικαταστήσει αυτή τη συζήτηση. Οι τιμές βασίζονται σε δημόσιες πηγές της ΑΑΔΕ και του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Ν.4172/2013), όμως δεν λαμβάνουμε υπόψη τις ιδιαίτερες περιστάσεις σου (παιδιά, άλλα εισοδήματα, ειδικές κατηγορίες ΕΦΚΑ, εμπορική δραστηριότητα κ.λπ.).
Μπορώ να αλλάξω εταιρική μορφή αργότερα;
Ναι, η μετάβαση γίνεται, αλλά έχει κόστος και χρόνο. Η πιο συνηθισμένη είναι από Ατομική σε ΙΚΕ όταν ανεβαίνουν τα έσοδα. Πριν ξεκινήσεις, αξίζει να συζητήσεις με τον λογιστή σου ποιο είναι το πιθανότερο σενάριο για τα επόμενα 2-3 χρόνια, ώστε να επιλέξεις από την αρχή τη μορφή που σε βολεύει και να μην χρειαστεί να αλλάξεις αργότερα.
Δες τα οικονομικά σου σε ένα μέρος.
Γίνε από τους πρώτους χρήστες του Talaro.
Καταχωρήθηκε! Έχε το νου σου στο email σου για νεότερα.
Ενημερωτικό περιεχόμενο. Δεν αποτελεί φορολογική ή νομική συμβουλή.